Belastingzaken voor amateur- en semi-professionele artiesten en bands bij optredens (de Artiestenregeling)
Hieronder in het kort wat informatie voor bands/artiesten die te maken hebben met de Artiestenregeling:
- Vul een gageverklaring in (formulier via de zaaleigenaar, of te downloaden bij de Belastingdienst).
- Hierop moeten namen, adressen, geboortedata en sofi-nummers van alle bandleden worden ingevuld. Tip: om te voorkomen dat je dit bij elk optreden opnieuw moet doen, kun je een standaard exemplaar maken. Hier zet je bovenstaande vaste gegevens op. Maak hiervan een aantal kopieën en vul per optreden alleen nog de afwijkende gegevens als datum, plaats van optreden, bedragen etc. in.
- Vul de gage in. Tot een onkostenbedrag van 136 euro per bandlid kan gebruik gemaakt worden van de Kleinevergoedingsregeling (KVR). Maak je meer onkosten, vraag dan een Kostenvergoedingsbeschikking (KVB) aan bij de Belastingdienst. Let op: dit zijn geen vrije vergoedingen, je moet die onkosten wel kunnen aantonen. Aan het eind van het jaar moeten inkomsten en onkosten opgenomen worden in het aangifteformulier voor de inkomstenbelasting. Maak je gebruik van één van deze regelingen, dan hoeft de zaalhouder geen loonbelasting en sociale premies af te dragen.
- Voeg kopieën van paspoorten van alle bandleden bij.
- Overhandig deze papieren aan de opdrachtgever/zaalhouder (en maak eventueel kopieën voor de bandadministratie).
Bovenstaande is slechts een simpele weergave van de werking van de Artiestenregeling voor amateurs. Aan deze tekst kunnen geen rechten worden ontleend.
Daarnaast kunnen bands, opdrachtgevers, podia, agenten, impresario's e.d. voor informatie o.a. terecht bij:
- www.belastingdienst.nl (pagina ondernemers/loonbelasting)
- All Arts Belastingadviseurs Belastingadviseurs gespecialiseerd in de Artiestenregeling
- De Muzikantengids (Jan van der Plas). Voor bestellen kijk bij Uitgaven en publicaties .
FAQ's:
De band krijgt in totaal slechts 50 euro voor een optreden. Moet dan ook een gageverklaring ingevuld worden en paspoortkopieën bijgevoegd?
- Ja, dat moet, onafhankelijk van de hoogte van het uitbetaalde bedrag.
We hebben als band een vereniging/stichting opgericht, en de uitbetaalde gage wordt rechtstreeks in de stichtings-/verenigingskas gestort om de gezamenlijke onkosten te dekken. Moet de gage dan toch verdeeld onder de bandleden worden aangegeven op de gageverklaring?
- Ja, dat moet. De enige manier om dit te voorkomen is als vereniging of stichting (of een andere rechtspersoon) een Inhoudingsplichtigenverklaring (IPV) aan te vragen bij de Belastingdienst. De band kan dan de zaalhouder een bruto uitkoopsom berekenen en zelf nettolonen uitbetalen aan de bandleden. Een extra voordeel hiervan is dat de zaalhouder dan geen loonbelasting en sociale premies hoeft af te dragen. Dat doet de rechtspersoon namelijk.
Welke kosten kun je als artiest/band aftrekken?
- huur van de bus/reiskosten
- huur licht- en geluidsinstallatie
- geluidsman/roadie
- bemiddelingskosten van het boekingskantoor
- verblijf in hotel
- huur oefenruimte
- afschrijving instrumenten
- kosten voor promotie.